Qu'est-ce que l'épargne salariale ?
L'épargne salariale regroupe les dispositifs qui permettent d'associer les salariés aux résultats de leur entreprise et de se constituer une épargne dans un cadre fiscal avantageux. Elle repose sur deux types de briques :
- Deux primes qui alimentent l'épargne : la participation (partage du bénéfice, obligatoire au-delà de 50 salariés) et l'intéressement (prime liée à la performance, facultative).
- Deux plans qui accueillent cette épargne : le plan d'épargne entreprise (PEE) pour les projets à moyen terme, et le PER d'entreprise collectif (ex-Perco) pour la retraite.
L'employeur peut ajouter un abondement : un versement complémentaire qui vient « gonfler » ce que vous placez sur un plan. C'est l'un des rares placements où votre épargne peut être immédiatement majorée.
Les dispositifs et leurs plafonds (2026)
| Dispositif | Rôle | Plafond 2026 |
|---|---|---|
| Participation | Partage du bénéfice | 75 % du PASS, soit 36 045 €/an |
| Intéressement | Prime de performance | 75 % du PASS, soit 36 045 €/an |
| Versements volontaires | Épargne personnelle | 25 % de la rémunération annuelle brute |
| Abondement sur PEE | Complément employeur | 3× votre versement, max 8 % du PASS (3 844,80 €) |
| Abondement sur PER collectif | Complément employeur | 3× votre versement, max 16 % du PASS (7 689,60 €) |
Plafonds calculés sur le PASS 2026 (plafond annuel de la Sécurité sociale) fixé à 48 060 € par l'arrêté du 22 décembre 2025. Sources : Urssaf, code du travail.
Participation et intéressement : les deux primes
La participation
Elle redistribue une part du bénéfice de l'entreprise. Elle est obligatoire dans les entreprises d'au moins 50 salariés et facultative en dessous. Vous pouvez la percevoir immédiatement (elle devient alors imposable) ou la placer sur un plan pour l'exonérer d'impôt sur le revenu.
L'intéressement
Prime facultative liée à la performance ou aux résultats, mise en place par accord. Comme la participation, elle peut être perçue ou placée. Le plafond global de l'intéressement est de 20 % de la masse salariale brute de l'entreprise.
PEE et PER d'entreprise : les deux plans
Plan d'épargne entreprise (PEE)
Épargne à moyen terme, bloquée 5 ans, avec de nombreux cas de déblocage anticipé. Idéal pour un projet (résidence principale, création d'entreprise).
Comprendre le PEEPER d'entreprise collectif
Épargne bloquée jusqu'à la retraite (ex-Perco). Sortie en capital ou en rente, avec quelques cas de déblocage anticipé dont l'achat de la résidence principale.
Comprendre le PER d'entrepriseLa fiscalité de l'épargne salariale en 2026
À l'entrée : la participation, l'intéressement et l'abondement placés sur un plan sont exonérés d'impôt sur le revenu (dans les plafonds), mais soumis à la CSG/CRDS (9,7 %). L'intéressement perçu directement, sans être placé, est imposable.
Pendant le placement : les sommes fructifient sans imposition annuelle.
À la sortie : sur un PEE, les gains (plus-values, dividendes) sont exonérés d'impôt sur le revenu, mais soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %). Les sommes issues d'un déblocage anticipé sont également exonérées d'impôt sur le revenu.
Sources : service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr, BOFiP. Le forfait social sur l'épargne salariale a été supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés (loi Pacte).
Nouveauté : la loi partage de la valeur
Depuis 2025, dans le cadre de la loi du 29 novembre 2023 sur le partage de la valeur, les entreprises de 11 à 49 salariés réalisant un bénéfice net fiscal d'au moins 1 % du chiffre d'affaires pendant 3 années consécutives doivent mettre en place un dispositif de partage de la valeur (participation, intéressement, abondement ou prime de partage de la valeur). De plus en plus de salariés sont donc concernés par l'épargne salariale.
Que faire de son épargne salariale ?
Dans un plan, votre épargne est le plus souvent investie en FCPE (fonds communs de placement d'entreprise) : fonds actions, obligataires, monétaires ou diversifiés. Le choix des supports détermine le rendement et le risque.
Au déblocage du PEE ou au départ à la retraite, vous récupérez un capital qu'il faut souvent réinvestir. Selon votre horizon, les pistes classiques sont l'assurance vie, les produits structurés à capital garanti ou une poche plus dynamique.
Repères 2026
- PASS annuel
- 48 060 €
- Plafond participation / intéressement
- 36 045 €
- Abondement max PEE
- 3 844,80 €
- Abondement max PER col.
- 7 689,60 €
- Blocage PEE
- 5 ans
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