Important : le Perco n'est plus commercialisé
Depuis le 1er octobre 2020, le Perco (plan d'épargne pour la retraite collectif) ne peut plus être mis en place dans les entreprises. Il est remplacé par le PER d'entreprise collectif, aussi appelé Pereco ou Perecol. Les Perco déjà ouverts continuent de fonctionner et peuvent recevoir de nouveaux versements, ou être transférés vers un PER d'entreprise collectif.
Qu'est-ce que le PER d'entreprise collectif ?
Le PER d'entreprise collectif (Pereco) est un plan d'épargne salariale destiné à préparer la retraite. Ouvert à tous les salariés, sans obligation d'y souscrire, il permet de se constituer, avec l'aide de l'entreprise, un capital ou une rente disponible à l'âge de la retraite.
Il fait partie de la famille du plan d'épargne retraite (PER) créé par la loi Pacte : le PER individuel (pour tous), le PER d'entreprise collectif (ex-Perco) et le PER d'entreprise obligatoire (ex-article 83).
Alimentation et abondement
Le PER d'entreprise collectif peut être alimenté par la participation, l'intéressement, vos versements volontaires, les jours de repos non pris, et l'abondement de l'employeur.
Abondement 2026 : jusqu'à 3 fois votre versement, dans la limite de 16 % du PASS, soit 7 689,60 € par an (contre 8 %, soit 3 844,80 €, sur un PEE). Le plafond est donc deux fois plus élevé que sur le PEE.
Blocage et cas de déblocage anticipé
L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite (âge légal ou liquidation de la pension). La loi prévoit toutefois 7 cas de déblocage anticipé :
- Décès de l'époux(se) ou du partenaire de Pacs ;
- Invalidité (du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de Pacs) ;
- Affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité d'un enfant à charge ;
- Surendettement ;
- Expiration des droits à l'assurance chômage ;
- Cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire ;
- Achat de la résidence principale (sauf pour la part issue des versements obligatoires).
Contrairement au PEE, le mariage, la naissance d'un enfant ou la création d'entreprise ne permettent pas de débloquer un PER d'entreprise collectif.
Sortie et fiscalité
À la retraite : vous choisissez une sortie en capital, en rente viagère ou un mix des deux (là où le Perco privilégiait la rente).
Fiscalité à la sortie : elle dépend de l'origine des sommes. Pour les versements volontaires ayant donné lieu à une déduction fiscale à l'entrée, le capital est soumis au barème de l'impôt sur le revenu et les gains au prélèvement forfaitaire unique (PFU de 12,8 % + prélèvements sociaux). Les sommes issues de l'épargne salariale (participation, intéressement, abondement) conservent leur régime avantageux.
Sources : service-public.gouv.fr (fiches F36526 et F31622), economie.gouv.fr.
Transférer un Perco
Si vous détenez un ancien Perco, vous pouvez transférer son épargne vers un PER d'entreprise collectif, à tout moment (avant même la rupture du contrat de travail). L'entreprise peut aussi décider de transformer son Perco en PER d'entreprise collectif. Le transfert est gratuit si le plan est détenu depuis au moins 5 ans.
Au moment de la retraite, le capital récupéré mérite une stratégie de réinvestissement. Un conseiller en gestion de patrimoine peut vous aider à arbitrer entre rente, assurance vie et produits de rendement.
Le PER d'entreprise en bref
- Blocage
- Jusqu'à la retraite
- Abondement max 2026
- 7 689,60 €
- Cas de déblocage
- 7
- Sortie
- Capital et/ou rente
- Perco
- Fermé depuis 10/2020
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